Direction  Мурманск    Consultant@4dz51.ru  Consultant@4dz51.ru    Phone  +7 (8152) 42-14-15

Отчетность по налогам и взносам, расчеты с сотрудниками: что учесть в июле

Расскажем об изменении сроков сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей, а также о других новшествах в работе бухгалтера в июле.
•    Отчетность по налогам и взносам
•    Уплата налогов и взносов
•    Расчеты с сотрудниками и контрагентами

Отчетность по налогам и взносам
Перенос сроков
Всем организациям нужно учесть перенос сроков с апреля на июль по Постановлению Правительства РФ N 409.
Какая отчетность перенесена на июль:

Отчетность

Прежний срок

Новый срок

Декларация по акцизам на нефтяное сырье за март

15 апреля

15 июля

Декларация по ЕНВД за I квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по водному налогу за I квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по налогу на игорный бизнес за март

20 апреля

20 июля

Декларация по акцизам на алкоголь за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на табак за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на автомобили и мотоциклы за март

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по акцизам на нефтепродукты

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по УСН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по ЕСХН в связи с подачей в марте уведомления о прекращении соответствующего вида деятельности

27 апреля

(25 апреля — суббота)

27 июля

(25 июля — суббота)

Декларация по налогу на прибыль организаций за I квартал

28 апреля

28 июля

Декларация по налогу на прибыль организаций за январь — март

28 апреля

28 июля

Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за I квартал

28 апреля

28 июля

Расчет, который сдают налоговые агенты по налогу на прибыль, за январь — март

28 апреля

28 июля

Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов за I квартал

28 апреля

28 июля

6-НДФЛ за I квартал

30 апреля

30 июля

3-НДФЛ за 2019 год

30 апреля

30 июля

Декларация по УСН за 2019 год (ИП)

30 апреля

30 июля

Декларация по НДПИ за март

30 апреля

31 июля

 

Обратите внимание:
•    тем, кто платит налог на прибыль, не нужно ждать следующего года, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли. Уведомление о таком переходе начиная с платежа за 7 месяцев можно подать не позднее 20 июля;
•    ИП, которые сдали отчетность в пределах сроков, продленных в связи с коронавирусом, не могут быть исключены из реестра МСП из-за неподачи отчетности в срок.
Отчетность по страховым взносам
Пониженные и нулевые тарифы в РСВ. Для МСП с 1 апреля ввели пониженные тарифы взносов (обычно это 15% вместо 30%). Они применяются только в отношении выплат, превышающих МРОТ, поэтому не забудьте включить в расчет сведения о начислениях по общему тарифу (в части выплат, не превышающих МРОТ).
Нюансы применения пониженных тарифов
•    Выплаты за месяц нужно сравнивать с "чистым" МРОТ без учета "северных" коэффициентов и надбавок.
•    Плательщики вправе применять пониженные тарифы с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. Если плательщик исключен из реестра, с 1-го числа месяца, в котором это произошло, тариф увеличивается.

Новые показатели для РСВ

Показатели в РСВ

Пониженные тарифы

Нулевой тариф

Код тарифа

20

21

Код категорий застрахованных лиц

Физлица, с выплат которым исчисляются взносы

МС

КВ

Застрахованные в системе пенсионного страхования иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище

ВЖМС

ВЖКВ

Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства, за исключением высококвалифицированных специалистов

ВПМС

ВПКВ

 

Эти новшества учтены в контрольных соотношениях.
Расширение пилотного проекта. С июля в пилотный проект ФСС вошли еще 8 регионов.
Какие регионы вошли в пилотный проект
•    Республика Башкортостан;
•    Республика Дагестан;
•    Красноярский край;
•    Ставропольский край;
•    Волгоградская область;
•    Ленинградская область;
•    Тюменская область;
•    Ярославская область.
Об особенностях выплат и составления отчетности участниками пилотного проекта читайте в готовом решении.
Обратите внимание: если работник обратился с документами на выплату пособия, но назначить его до 1 июля вы не успели, то платить будет уже фонд. Эти суммы в отчетности не показывайте.
Если вы назначили пособие, но не перечислили к июлю, обязанность по выплате с вас не снимается. Сумму нужно включить в отчетность.
6-НДФЛ
Крайний срок подачи расчета за I квартал и полугодие в этот раз отличается всего на день (30 и 31 июля соответственно). При подготовке отчетности нужно учесть разъяснение ФНС о нюансах отражения выплат, пришедшихся на нерабочие дни, введенные президентом в марте — мае. К примеру, компании, продолжавшие работать, должны указывать даты как обычно, а другим работодателям нужно учитывать перенос сроков.
Подробнее об этом разъяснении мы рассказывали в новости.
Декларация по НДС
С 1 июля в перечни льготных товаров внесены небольшие изменения, касающиеся молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира и мороженого. На отчетность за II квартал это не влияет.

Уплата налогов и взносов
Компании и ИП из пострадавших отраслей получили освобождение от уплаты налогов и взносов. При этом для организаций есть дополнительное условие: они должны быть включены в реестр МСП на основании сведений за 2018 год.
Проверить наличие права на освобождение можно с помощью сервиса ФНС.
В основном освобождение касается налогов и взносов за апрель — июнь этого года. Среди них следующие июльские платежи:
•    страховые взносы с выплат работникам (кроме взносов на травматизм) за июнь;
•    авансы по налогу на прибыль;
•    акцизы за июнь;
•    водный налог за II квартал;
•    НДПИ за июнь;
•    аванс по ЕСХН за 1 полугодие;
•    аванс по УСН за 1 полугодие;
•    ЕНВД за II квартал;
•    аванс по транспортному налогу за II квартал;
•    аванс по земельному налогу за II квартал;
•    аванс по налогу на имущество за II квартал;
•    аванс по НДФЛ за 1 полугодие, который ИП платят за себя;
•    торговый сбор за II квартал.
Тем не менее остались июльские платежи, которые не подпадают под освобождение, но могут быть внесены с отсрочкой.

Для каких июльских платежей действует отсрочка

Платеж

Прежний срок

Новый срок

Страховые взносы ИП за 2019 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

2 июля

2 ноября

(1 ноября — воскресенье)

Страховые взносы на травматизм с выплат работникам за июнь

15 июля

16 ноября

(15 ноября — воскресенье)

НДФЛ за 2019 год, который ИП платят за себя

15 июля

15 октября

Налог на игорный бизнес за июнь

20 июля

20 ноября

Налог по УСН при утрате во II квартале права на этот спецрежим

27 июля

27 ноября

Налог по УСН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности

27 июля

27 ноября

ЕСХН при прекращении в июне соответствующего вида деятельности

27 июля

27 ноября

Аванс по НДД за 1 полугодие

28 июля

30 ноября

(28 ноября — суббота)

 

Расчеты с сотрудниками и контрагентами
Оплата труда работников
1 июля состоялось голосование по поправкам к Конституции, этот день объявлен нерабочим. Если сотрудник привлекался к работе, его труд нужно оплатить в двойном размере (как в праздник) или дать дополнительный выходной. Отпуска на этот день не продлеваются.
Детские пособия
Если работник получает детское пособие на карту платежной системы, кроме "Мир", то можно ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 октября. По прежним правилам переоформить карту нужно было не позднее 1 июля.
Работа с самозанятыми
В июле ряд регионов, в том числе Калининградская, Рязанская и Тверская области, вводят у себя спецрежим для самозанятых — налог на профессиональный доход.

Проверить, правильно ли заполнена декларация по НДПИ, можно по контрольным соотношениям

ФНС разработала контрольные соотношения показателей декларации по НДПИ. Они помогают выяснить, правильно ли заполнен каждый из 8 разделов отчетности. Также есть соотношение, по которому проверяют, отражена лицензия на право пользования недрами в декларации или нет.
Напомним, новая форма декларации по НДПИ, к которой направлены контрольные соотношения, подается начиная с отчетности за март 2019 года.
Соотношения для отчетности по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья налоговики направляли ранее.

Документ:

Письмо ФНС России от 29.06.2020 N СД-4-3/10468

Минфин и Казначейство рассказали учреждениям об особенностях сдачи полугодовой отчетности

Ведомства дали подробные разъяснения, в которых определили состав полугодовой отчетности учреждений, особенности ее формирования и представления. Подробнее читайте в обзоре.

Бюджетная отчетность
На 1 июля 2020 года бюджетная отчетность формируется и представляется в составе следующих форм:
•    отчет о ДДС (ф. 0503123);
•    справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
•    отчет об исполнении бюджета (ф. 0503127). Он формируется в упрощенном варианте (в составе показателей для ежемесячных форм);
•    отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) и такой же отчет по нацпроектам (ф. 0503128-НП);
•    справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);
•    пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями.
Пояснительная записка формируется в следующем составе:
•    текстовая часть;
•    сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169);
•    сведения об остатках денежных средств на счетах ПБС (ф. 0503178). Не приводятся сведения о средствах во временном распоряжении;
•    сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам (ф. 0503296);
•    сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173). Они подаются при необходимости;
•    сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164). Их подают только ГРБС. Для федеральных органов и учреждений в письме ведомств, как обычно, предусмотрены особенности заполнения.
При составлении сведений по ф. 0503169 и ф. 0503296 нужно учитывать особенности, которые будут определены в Инструкции N 191н.
Федералам не надо формировать и подавать в полугодовой отчетности расшифровки по формам 0503191, 0503192 и 0503193.

Бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений
Отчетность на 1 июля 2020 года формируется и представляется в составе следующих форм:
•    отчет о ДДС (ф. 0503723);
•    справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503725). Она подается при необходимости;
•    отчет об исполнении плана ФХД (ф. 0503737);
•    отчет об обязательствах (ф. 0503738) и такой же отчет по нацпроектам (ф. 0503738-НП);
•    пояснительная записка (ф. 0503760) с приложениями.
Пояснительную записку учреждение формирует в следующем составе:
•    текстовая часть;
•    сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769);
•    сведения об остатках денежных средств (ф. 0503779);
•    сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам (ф. 0503295);
•    сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503773). Они представляются при необходимости.
При заполнении ф. 0503769 и ф. 0503295 нужно учитывать планируемые поправки к Инструкции N 33н.

Документы:    Письмо Минфина России N 02-06-07/58289, Федерального казначейства N 07-04-05/02-13139 от 03.07.2020
Письмо Минфина России N 02-06-07/58288, Федерального казначейства N 07-04-05/02-13137 от 03.07.2020

Коронавирус: обзор главных событий с 28 июня по 3 июля

Льготную ипотеку по ставке не выше 6,5% годовых распространили на более дорогое жилье. ЦБ РФ продлил некоторые меры поддержки граждан, участников финрынка и экономики. Строительные компании смогут получать займы у СРО, в которых они состоят. Медики продолжат получать надбавки за борьбу с COVID-19.

Поэтапный выход из режима ограничений

30 июня было опубликовано постановление правительства Санкт-Петербурга. Согласно этому документу с 6 июля открыться для посетителей смогут плавательные бассейны и фитнес-центры. Исключение составят те объекты, которые находятся, например, в торговых центрах. Чтобы возобновить работу, нужно будет соблюдать ряд условий, в частности, организовать посещение по предварительной записи.

Подмосковным фитнес-центрам разрешили возобновить работу с 1 июля. Для этого нужно направить уведомление о готовности спортивного объекта в адрес областного минспорта и органа местного самоуправления муниципального образования. Важно, что загрузка фитнес-центра должна составлять не больше 25% от единовременной пропускной способности.

Работа по отмене различных ограничений продолжается и в других регионах.

Помощь бизнесу и гражданам

Расширение льготной ипотеки

С 29 июня спецпрограмму льготной ипотеки по ставке не выше 6,5% годовых распространили на более дорогое жилье. Теперь банки могут получить возмещение по кредитам:

·         не более 12 млн руб. — для жилья в Москве, Московской области, Санкт-Петербурге, Ленинградской области;

·         не более 6 млн руб. — для жилья в остальных регионах.

Подробнее в нашей новости.

Продление мер Банка России

ЦБ РФ продлил ряд введенных им послаблений. Например, до 30 сентября можно открывать субъектам МСП банковские счета без личного присутствия их представителей. Это касается счетов, которые нужны, чтобы получить кредит на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости. Однако некоторые меры поддержки ЦБ РФ решил не продлевать. Речь идет, в частности, о возможности граждан до 1 июля совершать операции с использованием платежных карт после истечения срока их действия. Подробнее в нашей новости.

Займы для строительных компаний

Правительство опубликовало постановление, по которому строительные компании с 8 июля смогут получать займы у СРО, в которых они состоят. Ставка будет установлена в значении не выше 2,25% годовых. Деньги можно будет тратить на выплату зарплаты, исполнение договоров по Законам N 44-ФЗ, N 223-ФЗ, а также договоров, обеспечивающих проведение капремонта МКД и их строительство по ДДУ. Подробнее в нашем обзоре.

Тестирование на коронавирус

Минфин пришел к выводу, что при расчете налога на прибыль организация вправе учесть в прочих расходах оплату тестирования работников на коронавирус и наличие иммунитета к нему. Подробнее в нашей новости.

Правительство выделило Роспотребнадзору средства, которые пойдут на производство тест-систем. Их будут использовать в государственных и муниципальных учреждениях для диагностики коронавируса. Подробнее в нашей новости.

Надбавки медикам за борьбу с инфекцией

Правительство продлило на 2 месяца срок "президентских" выплат медицинским и иным работникам, которые непосредственно участвуют в оказании помощи пациентам с COVID-19. Постановление об этом вступает в силу 7 июля. Подробнее в нашей новости.

"КАЛЬКУЛЯТОРЫ, ПРОВЕРКА АКТУАЛЬНОСТИ ССЫЛОК И ЕЩЕ МНОГО НОВШЕСТВ В СИСТЕМЕ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС" 

Калькуляторы, проверка актуальности ссылок и еще много новшеств в Системе КонсультантПлюс

В июле в Системе КонсультантПлюс появилось много новшеств!

- Калькуляторы
22 калькулятора помогут быстро рассчитать платежи: госпошлину, налоги, пени, суммы компенсаций, период времени в днях и неделях. Нужно только заполнить предложенные поля, а Система автоматически сделает расчет, учитывая все условия. При внесении данных появятся подсказки, которые помогут разобраться в нюансах. Результаты можно распечатать или перенести в Word. Калькуляторы доступны сразу со Стартовой страницы Системы во всех профилях.

- Проверка актуальности ссылок
Теперь в один клик можно проверить, актуальны ли ссылки на правовые акты в разъясняющих письмах госорганов (Минфина, ФНС, Минтруда, ФСС и других). С помощью новой функции можно сразу увидеть, сохранили ли эти документы актуальность. Система покажет, что именно изменилось в редакциях документов. Для проверки ссылок нужно нажать кнопку "Проверить ссылки" на Правой панели и просмотреть все изменения.

- Маркеры в тексте документа
Теперь прямо в Системе можно делать собственные пометки в документах - так, как Вы это делаете в распечатанном тексте цветными маркерами. Эти пометки сохранятся при переносе в Word и при печати документа.

- Напоминания о важных событиях - теперь и в профиле "Универсальный для бюджетной организации"
Напоминания расположены в центре Стартовой страницы, их невозможно не заметить. Они заострят внимание на самых важных изменениях, которые нельзя пропустить специалисту бюджетной сферы. Например, о том, что учесть в бюджетной отчетности, о новых документах Минфина, о мерах поддержки и т.д. На напоминания можно подписаться прямо из Системы, и тогда рассылки с важными новостями будут приходить на электронную почту.

- Улучшена функция "Уточнить по норме"
С помощью этой функции можно было искать совместные упоминания выбранной нормы правового акта с другими документами (кодексами, законами). Теперь возможности функции расширены: для поиска пересечений можно выбрать не только конкретную норму, но и весь документ.

- Другие новшества
На 20% увеличена скорость запуска Системы в сетевых версиях.
С последними открытыми документами можно начать работу с того места, на котором Вы остановились в предыдущий раз.
Подсказки о статусах документов "Утратил силу" и "Не применяется" стали ярче и заметнее, Вы их точно не пропустите при работе.

Новшества сделали работу с Системой КонсультантПлюс еще удобнее и комфортнее.
С июля новшества будут доступны пользователям Офлайн версии Системы. В Онлайн-версиях они появятся позднее.

"ПЕРСПЕКТИВЫ И РИСКИ СПОРОВ В СУДЕ ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ - ОЦЕНИТЕ СВОИ ШАНСЫ НА УСПЕХ С ПОМОЩЬЮ СИСТЕМЫ КОНСУЛЬТАНТПЛЮС" 

Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции - оцените свои шансы на успех с помощью Системы КонсультантПлюс
Компания "Консультант Плюс" выпустила новый продукт для юристов "Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции".
Материалы помогут подготовиться к суду и спрогнозировать исход судебного спора. Год назад аналогичный продукт был представлен для арбитражных судов.

СС Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции содержат свыше 900 конкретных ситуаций по более чем 60 категориям споров.
Это споры:
- интересные организациям: трудовые, административные (в том числе за нарушение санитарно-эпидемиологических норм), споры с потребителями, по кадастровой оценке;
- важные для руководителей и владельцев бизнеса: займы, НДФЛ, банковские, по недвижимости;
- по бытовым ситуациям: разводы, жилищные, страховые.

Особенно актуален продукт в ситуации с COVID-19. Новшество поможет разобраться с нуля в малознакомых спорах или посмотреть актуальную практику по спорам, по которым уже судились ранее.

Каждый материал - отдельная ситуация по конкретной теме, в нем рассмотрены:
- описание ситуации с обстоятельствами дела;
- требования истца;
- перспективы и риски спора:
-- что нужно доказать истцу для удовлетворения иска;
-- причины отказа в иске;
-- встречные требования ответчика;
- примеры судебных решений в пользу каждой стороны спора.

Новый продукт "Перспективы и риски споров в суде общей юрисдикции" будет полезен юристам коммерческих и бюджетных организаций, страховых компаний, банков, управляющих компаний. Истцу поможет решить, следует ли обращаться в суд, и грамотно оформить свои требования. Ответчику - сформировать встречную позицию и увидеть слабые места в позиции истца.

Искать информацию о перспективах и рисках в Системе КонсультантПлюс можно с помощью Быстрого поиска, Карточки поиска, кнопки "i" к статьям и в примечаниях к текстам на Правой панели.