Мурманск 
Consultant@4dz51.ru 
+7 (8152) 42-14-15
Если вы не уверены в ИНН работника, то в расчете по взносам вместо этого номера поставьте прочерк
У сотрудника оказалось два ИНН. Организация обратилась к налоговикам, чтобы узнать, как заполнить расчет. ФНС прямо не ответила, но дала полезный совет: если сведений об ИНН физлица нет, в строке 060 разд. 3 нужно поставить прочерк. Налоговики примут такой расчет по взносам.
Следуя совету ведомства можно избежать проблем со сдачей отчетности. Ведь из-за ошибки даже в одной цифре ИНН, расчет не примут. А так и до штрафа недалеко.
Полагаем, лучше поставить прочерк, когда у вас не получилось проверить ИНН работника на сайте ФНС.
Документ: Письмо ФНС России от 16.11.2017 N ГД-4-11/23232@
Минфин: как применить вычет НДС с полученного аванса, часть которого перевели на новый договор
Ведомство рассмотрело следующую ситуацию. Организация получила предоплату в счет оказания услуг и заплатила с нее НДС. Затем часть этого аванса зачли в счет оплаты услуг по другому договору с тем же контрагентом. Организацию интересовало, какова судьба перечисленного в бюджет НДС.
Минфин сообщил, что принять налог к вычету на основании п. 5 ст. 171 НК РФ нельзя. Дело в том, что в рассмотренной ситуации не выполнены необходимые условия:
- первый договор стороны не изменили или не расторгли;
- предоплату юрлицо не вернуло.
По мнению ведомства, НДС можно будет принять к вычету на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ с даты оказания услуг по новому договору. При этом размер вычета нужно определять пропорционально зачтенной части предоплаты.
Отметим, Минфин уже высказывал подобное мнение, рассматривая случай поставки товара. Отличие еще и в том, что предоплата была зачтена полностью.
Документ: Письмо Минфина России от 02.11.2017 N 03-07-11/72105
Роструд: районный коэффициент в расчетном листке нужно выносить в отдельную строку
Ведомство считает, что нельзя в этом документе указывать размер оклада, включающий районный коэффициент.
Документ: Доклад с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г. (утв. Рострудом)
На оплату обучения работников технике безопасности и охране труда НДФЛ и взносы не начисляют
Минфин рассмотрел ситуацию, когда работодатель заключил с образовательной организацией договор на обучение сотрудников технике безопасности и охране труда.
Ведомство считает, что НДФЛ начислять не нужно, так как у работников не возникает дохода. По трудовому законодательству такое обучение работодатель обязан обеспечить за свой счет.
По этой же причине не нужно платить взносы. Минфин отнес данные выплаты к суммам, связанным с возмещением расходов на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации.
Документ: Письмо Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-06/71534
ВС РФ подтвердил, что матпомощь свыше 4 тыс. руб. тоже не облагается взносами
Начислять взносы не нужно, так как материальная помощь не носит стимулирующего характера, не является оплатой труда. Из судебного акта предыдущей инстанции следует, что сумму свыше 4 тыс. руб. в год на работника выплачивали по коллективному договору.
Отметим, из позиции Минтруда можно сделать иной вывод. На материальную помощь, которая не названа в перечне необлагаемых сумм, нужно начислять взносы. Также есть примеры практики, когда суд поддержал доначисление взносов на сумму материальной помощи свыше 4 тыс. руб.
Выводы за начисление взносов и против основаны на нормах Закона о страховых взносах. Полагаем, эти позиции остаются актуальными и сейчас.
Имейте в виду, что неуплата взносов повлечет претензии налоговиков. Ведь и сейчас в перечне необлагаемых сумм указана матпомощь в размере не более 4 тыс. руб. на работника в год.
Документ: Определение ВС РФ от 03.11.2017 N 309-КГ17-15716
Оплату такси для рабочих поездок можно учесть в расходах по налогу на прибыль
Минфин считает, что затраты на поездки можно включить в расходы, если они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, экономически обоснованы и документально подтверждены.
Какие документы требуются, ведомство не указало. Очевидно, нужны документы, подтверждающие оплату поездок, но еще необходимо доказать их цели.
Обезопасить себя от претензий поможет приказ или локальный акт с перечнем работников, которым разрешены поездки на такси. В нем же можно указать причины использования такси, например отсутствие собственного автопарка и необходимость оперативно решать служебные задачи. Пригодится также журнал, в который работники будут записывать места поездок. Названные меры не станут лишними, даже когда деньги на такси выдаются работникам из кассы и цели поездок фиксируются в авансовых отчетах.
Проблем с документальным подтверждением расходов и их целей будет меньше, если с таксопарком заключить соглашение. Тогда работникам не придется собирать квитанции и чеки, ведь расчеты будет проводить сам работодатель. С перевозчиком можно договориться и о составлении актов с маршрутами поездок.
Напомним, Минфин уже рассказывал, как учесть расходы на такси в командировке, а также для доставки персонала от дома до работы и обратно. Полагаем, что поездку на представительскую встречу лучше включить в отчет о встрече.
Документ: Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-03-06/1/68839