Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.
Кто и куда подает декларацию по НДС
Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.
Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.
Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.
Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2025 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.
За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.
Подробности:
- Кто должен представлять декларацию по НДС
- Как подать декларацию по НДС в электронном виде
- Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если нет объектов обложения
Срок сдачи декларации по НДС
Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.
За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.
Подробности:
- В какой срок представлять декларацию по НДС
- Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС
Новая форма декларации по НДС
Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 и 9 декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:
- 1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
- 1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
- 1011228 – для операций оператора платформы цифрового рубля.
Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно.
Общий порядок заполнения декларации по НДС
Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.
Обычно нужно заполнить:
- титульный лист. В нем укажите код налогового периода "21". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
- раздел 1. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению – в строке 050;
- раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 - 118, а вычеты укажите в строках 120 - 190;
- раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 к разделу 8;
- раздел 9. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 к разделу 9.
Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.
Раздел 2 декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.
Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.
В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.
Раздел 7 декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.
Подробности:
- Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
- Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
- Какие коды операций указывать в декларации по НДС
- Как при УСН заполнить декларацию по НДС
Как проверить декларацию по НДС
Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.
Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения. К примеру, в соотношениях 1.7 и 1.11 учли новые строки 021, 022, 031 - 034 раздела 3 декларации.
Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65, ранее было 57.
Уточненная декларация по НДС
Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.
Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.
Подробности:
Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года
Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.
Подробности:
Образцы заполнения декларации по НДС
- Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2025 года
- Образец заполнения коммерческой организацией уточненной декларации по НДС за I квартал 2025 года
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом – коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС
- Образец заполнения налоговым агентом – коммерческой организацией на УСН, применяющей пониженную ставку НДС, декларации по НДС
- Образец заполнения коммерческой организацией декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров
- Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2025 года
- Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом– учреждением, которое является плательщиком НДС
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом – учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2025 года
- Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом– учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС